Tevkifatın kelime anlamı ‘kesinti’dir. Tevkifat yapılması durumunda vergi, taraflar arasında bölüşülür. Vergi tek bir tarafça değil, alışverişin iki tarafı
tarafından da ödenmiş olur. Bu sayede taraflardan birinin vergi yükü hafiflemiş olur. Ancak tevkifatı herkes yapamaz. Mevzuatta tevkifat yapabilecek sektörler belirtilmiştir. Bu içeriğimizde tevkifatın nasıl hesaplanacağından ve tevkifat yapması gerekenlerin kimler olduklarından bahsedeceğiz.
Tevkifatın iki türü vardır. Bunlar katma değer vergisi tevkifatı ve gelir vergisi tevkifatıdır.
Tevkifat Hesaplamak
Tevkifat yapmanın birden fazla yolu olduğu için basit bir tevkifat hesaplama formülü vermemiz ne yazık ki mümkün değil. Tevkifat oranları sektörden sektöre değişiklik gösterdiği için mevzuatın ilgili bölümüne bakıp tevkifat oranlarını ona göre uygulamanız gerekmektedir. Ancak biz yine de örnek üzerinden tevkifatın nasıl yapılacağını anlatalım.
Örneğimiz bahçe işleriyle ilgili olsun. Bahçe işlerinde KDV tevkifatı oranı %70’tir. Yani ödenmesi gereken KDV’nin %70’i karşı tarafın ödemesi için tevkif edilir. Bu durumda 100 liralık KDV olması durumunda bunun 70 lirası alıcı tarafa tevkif edilir ve satıcının ödemesi gereken KDV tevkifat olmaması durumunda ödemesi gereken KDV’nin %30’u olur.
Tevkifat Yapması Gerekenler ve Tevkifat Oranları
Hangi mal ve hizmetler için ne kadar tevkifat yapılması gerekmektedir? Şimdi bu soruyu cevaplayalım.
- Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim – %90,
- Külçe metal teslimi – %50,
- Servis taşımacılık hizmetinde %50,
- Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirleriyle ilgili işlemlerden %90,
- Metal, lastik, kauçuk, cam, plastik ve kağıt hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi – %90,
- Ağaç ve orman ürünleri teslim- %50,
- Basım ve baskı işleri – %50,
- Fason tekstil/konfeksiyon, ayakkabı-çanta dikimi ve bunların aracılığı – %50,
- Pamuk, yün, tiftik, post ve deri teslimi – %90,
- İşgücü temini – %90
- Yapı denetim – %90,
- Bahçe bakımı, temizlik, çevreyle ilgili hizmetler – %70
- Hurda/atık teslim – %50
- Yemek servisi, organizasyonu – %50
- 5018 sayılı Kanun’a ek cetveller kapsamındaki kurum, kuruluş, idarelere yapılmış hizmet ve kanunda belirtilmeyen diğer hizmetler- %50,
- Turistik mağazalara müşteri bulma/götürme – %90,
- Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünleri tesliminde %50,
- Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtların tadilleri, bakımları ve onarımları hizmetlerinden %50,
- Yapım ve bununla ilişkili mühendislik-mimarlık ve etüt proje hizmetlerinden %30.
Ekohesap Bütün Muhasebe Süreçlerinizde Yanınızda!
Küçük veya orta ölçekli işletmenizin muhasebe ihtiyaçlarını karşılayacak basit bir ön muhasebe programı mı istiyorsunuz? Öyleyse Ekohesap tam size göre! Ekohesap sayesinde bir ön muhasebe programından bekleyeceğiniz her türden muhasebe işleminizi kolaylıkla gerçekleştirebilirsiniz. Vergi, e-Fatura, e-Arşiv, e-Müstahsil Makbuzu ve e-Serbest Meslek Makbuzu işlemlerinizi de Ekohesap ile kolayca gerçekleştirebilirsiniz. Ekohesap sayesinde hatasız ve hızlı bir biçimde gerçekleştirdiğiniz işlemlerin keyfini sürer, işletmenizin karlılığını artırmaya bakarsınız.